問(wèn)題一：
我公司屬于一般納稅人，執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則，去年一共發(fā)生銀行貸款利息1.874萬(wàn)元。財(cái)務(wù)部已經(jīng)每個(gè)月根據(jù)銀行回單入賬了。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 -利息1.874萬(wàn)
貸：銀行存款1.874萬(wàn)
2022年2月份，我公司準(zhǔn)備向銀行拿利息發(fā)票，可以要專(zhuān)用發(fā)票嗎？如果要了專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？在賬務(wù)上要怎么處理？
中級(jí)會(huì)計(jì)師沈泳璇回答道：
您好，貴公司是可以讓銀行開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)也可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。對(duì)原來(lái)的賬務(wù)進(jìn)行沖紅，根據(jù)新開(kāi)的專(zhuān)票，做一筆新的分錄。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：銀行存款
問(wèn)題二：
我們?yōu)橐患屹Q(mào)易類(lèi)公司，屬于一般納稅人?，F(xiàn)在把公司閑余的資金50萬(wàn)元，以月利息1%借給一家不關(guān)聯(lián)的A公司，半年結(jié)算一次，二年后還本。請(qǐng)問(wèn)，我們要怎么開(kāi)票給A公司？聽(tīng)說(shuō)開(kāi)利息發(fā)票要有金融機(jī)構(gòu)的才能開(kāi)，那我們沒(méi)有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍，也不是金融機(jī)構(gòu)，那么這種發(fā)票要怎么開(kāi)呀？還是有其他更為合理合法的辦法？
答：
高級(jí)會(huì)計(jì)師張?zhí)m杰回答道：
根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人提供超出經(jīng)營(yíng)范圍的應(yīng)稅服務(wù)或勞務(wù)，應(yīng)該自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)這個(gè)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息收入由企業(yè)自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票即可。根據(jù)協(xié)定每半年開(kāi)一次發(fā)票，每次開(kāi)發(fā)票3萬(wàn)元，增值稅稅率6%。
上述兩位會(huì)計(jì)師的回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)。