近日，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）正式落地，子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件和標(biāo)準(zhǔn)得以明確。
此前爭(zhēng)論較多的首套房貸款利息扣除問(wèn)題，比如究竟是“認(rèn)房”還是“認(rèn)貸”，最終答案也水落石出。
在新發(fā)布的《暫行辦法》中，里面明確提到，首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
也就是說(shuō)，首套房執(zhí)行的是認(rèn)貸不認(rèn)房的標(biāo)準(zhǔn)。符合要求的納稅人從1月1日開(kāi)始按每月1000元扣除，扣除最長(zhǎng)期限不超過(guò)240個(gè)月。
//
認(rèn)貸不認(rèn)房，有何好處？
//
在不同城市，關(guān)于首套房的認(rèn)定有以下三種情況的區(qū)分：認(rèn)房不認(rèn)貸、認(rèn)房又認(rèn)貸和認(rèn)貸不認(rèn)房。
認(rèn)房不認(rèn)貸：只看名下有沒(méi)有房產(chǎn)，不管有沒(méi)有貸款記錄；
認(rèn)房又認(rèn)貸：名下是否有房，有無(wú)貸款記錄，兩個(gè)都要看；
認(rèn)貸不認(rèn)房：不看房產(chǎn)數(shù)量，而看房產(chǎn)是否享受到了首套房貸利率。
此次住房貸款利息專項(xiàng)扣除執(zhí)行的是認(rèn)貸不認(rèn)房的標(biāo)準(zhǔn)，但是也限定了納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。
也就是說(shuō)，納稅人如果置換一套房，下一套房即便是首套房貸利率，也不能享受扣稅。
從征稅管理上來(lái)看，認(rèn)貸不認(rèn)房的好處在于便于操作，減少征管漏洞，因?yàn)楦鞯卣J(rèn)房口徑不一，信息不好統(tǒng)計(jì)。
//
沒(méi)房也能享受專項(xiàng)扣除？
//
除了明確界定首套房，《暫行辦法》還提高了住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)。具體來(lái)說(shuō)：
承租的住房位于直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元，比征求意見(jiàn)稿設(shè)定的1200元標(biāo)準(zhǔn)提高了300元。
市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元，比征求意見(jiàn)稿設(shè)定的1000元標(biāo)準(zhǔn)提高了100元。
市區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元，與征求意見(jiàn)稿標(biāo)準(zhǔn)一致。
//
多項(xiàng)疊加，每個(gè)月可省多少？
//
個(gè)稅改后，最受益的群體是上有老下有小的中等收入群體，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，每個(gè)月至少可以省4000元甚至更多。
那么，如何利用手里增加的這一部分錢呢？買買買？NO，答案當(dāng)然是投資理財(cái)。具體如何做呢？
首先，要改變傳統(tǒng)觀念，不能把理財(cái)看成是高凈值人群才做的事情。無(wú)論收入高低，只要我們手里有閑置的可支配資金，都可以進(jìn)行理財(cái)。
其次，分析家庭財(cái)務(wù)情況，制定理財(cái)計(jì)劃；最后就是選擇合適的投資渠道，進(jìn)行分散投資。
中等收入群體大多屬于“穩(wěn)健型”投資者，在資產(chǎn)配置上，可以構(gòu)建“60%固定收益類產(chǎn)品+40%浮動(dòng)收益類產(chǎn)品”的投資組合。
其中P2P是固收類理財(cái)產(chǎn)品中的佼佼者，行業(yè)平均年化收益率在8%-15%之間，50元或100元就可起投。
即使沒(méi)房沒(méi)車、投資經(jīng)驗(yàn)也不多，我們也可以參與進(jìn)來(lái)，獲得穩(wěn)定且較高的收益。
當(dāng)然，這個(gè)資產(chǎn)配置比例并不是固定的，隨著投資經(jīng)驗(yàn)的提升，大家可以適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。
//
Tips: 如何申報(bào)個(gè)稅抵扣？
//
納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《扣除信息表》，同時(shí)留存相關(guān)備查資料。
如上圖所示
具體的申報(bào)有兩種方式：扣繳義務(wù)人（公司及單位等）辦理和自行申報(bào)辦理。
由扣繳義務(wù)人辦理，先將《扣除信息表》上交，然后和日常的“三險(xiǎn)一金”一樣流程，先扣再查，好處就是可以實(shí)現(xiàn)每月扣除。
自行申報(bào)就是針對(duì)有不想被公司單位知道的隱私、或者沒(méi)有固定單位、以及大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除的納稅人，不過(guò)自行申報(bào)沒(méi)辦法實(shí)現(xiàn)月扣，要等到次年的3月1日至6月30日期辦理。
———
綜合來(lái)看，個(gè)稅專項(xiàng)扣除方案是根據(jù)個(gè)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)來(lái)扣除， 能夠讓更多的人切實(shí)享受到減稅優(yōu)惠，體現(xiàn)了社會(huì)的公平正義。
而對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，手里錢多了，也要好好進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃，畢竟未來(lái)十幾年，理財(cái)帶來(lái)的被動(dòng)收入才是拉開(kāi)人與人之間差距的關(guān)鍵。