中國養(yǎng)老金制度概述
中國養(yǎng)老金制度是一個(gè)多層次、多支柱的社會(huì)保障體系。它包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金三部分。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家建立的基礎(chǔ)性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，主要覆蓋在職職工和城鎮(zhèn)居民。參保人員需要按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，達(dá)到退休年齡并符合繳費(fèi)年限要求后可領(lǐng)取養(yǎng)老金。
企業(yè)年金
企業(yè)年金是一種由企業(yè)自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)和員工共同繳費(fèi)，退休后員工可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。企業(yè)年金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇水平由企業(yè)自行確定。
個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金
個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金是個(gè)人自愿參加的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。個(gè)人可以向商業(yè)保險(xiǎn)公司繳費(fèi)，退休后可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇水平由商業(yè)保險(xiǎn)公司確定。
問答
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例是多少？
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例由單位和個(gè)人共同承擔(dān)。單位繳費(fèi)比例一般為企業(yè)工資總額的16%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。
達(dá)到退休年齡后可以領(lǐng)取多少養(yǎng)老金？
養(yǎng)老金的計(jì)算公式為：基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金根據(jù)繳費(fèi)年限、平均工資等因素計(jì)算，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人賬戶余額和計(jì)發(fā)利率計(jì)算。
企業(yè)年金由誰建立？
企業(yè)年金由企業(yè)自愿建立，不需要政府批準(zhǔn)。
個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金的收益如何？
個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金的收益取決于所選擇的商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品和實(shí)際投資業(yè)績(jī)。不同的保險(xiǎn)公司和產(chǎn)品收益可能會(huì)有所不同。
中國養(yǎng)老金制度未來的發(fā)展趨勢(shì)是什么？
隨著人口老齡化的加劇，中國養(yǎng)老金制度面臨著較大的挑戰(zhàn)。未來，養(yǎng)老金制度可能需要進(jìn)行改革，以確保養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性和公平性。
中國養(yǎng)老金制度是國家為保障特定公民在退休或喪失勞動(dòng)能力之后能夠維持正常生活水平而實(shí)行的一種退休養(yǎng)老的福利制度。
特定公民在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)定及他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障這些公民退休后的基本生活需要，做到“老，有所養(yǎng)”，解除公民對(duì)養(yǎng)老送終的顧慮和擔(dān)心，對(duì)社會(huì)的和諧與穩(wěn)定、減緩社會(huì)貧富差距加大的矛盾有重要意義。
中國養(yǎng)老金制度改革與發(fā)展
養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革是我國經(jīng)濟(jì)體制改革中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，一直以來受到各級(jí)政府和全社會(huì)的高度關(guān)注。目前，中國養(yǎng)老金按地方分割、覆蓋面狹窄，社會(huì)統(tǒng)籌的赤字不得不用個(gè)人賬戶繳費(fèi)來填補(bǔ)，以而造成個(gè)人賬戶“空轉(zhuǎn)”。隨著時(shí)間推移，這些問題可能影響企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)的積極性，使擴(kuò)大覆蓋面越來越困難，給財(cái)政造成越來越大的壓力。
（一） 對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整來彌補(bǔ)隱性債務(wù)
除了財(cái)政補(bǔ)助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金外，我國政府在財(cái)政方面還應(yīng)當(dāng)采用多種途徑籌資來彌補(bǔ)隱性債務(wù)。
一是對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，使更多的資金能用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。自從我國的財(cái)政預(yù)算把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了費(fèi)改稅并納入后，養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出在財(cái)政支出中所占比重上升至約10%。過去主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出，然而經(jīng)濟(jì)改革地不斷深化，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出在逐漸地債務(wù)化，政府機(jī)構(gòu)的精簡(jiǎn)改革后行政管理費(fèi)用也會(huì)壓縮一些，還可從其他開支中騰出一些用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
二是通過創(chuàng)造新的稅收來源來增加政府財(cái)政收入，擴(kuò)大資金來源?？梢蚤_征新稅種或附加稅值來擴(kuò)大資金來源。例如開征個(gè)人所得稅附加、特種消費(fèi)行為稅等。
三是政府可借鑒其他國家的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)行特種國債籌資。例如借鑒智利等國的經(jīng)驗(yàn)發(fā)行特種國債來部分彌補(bǔ)隱性債務(wù)。
（二）發(fā)展完善企業(yè)年金制度
一是實(shí)行積極財(cái)稅政策，提高建立企業(yè)年金的積極性。政府在稅收方面還存著很大的支持空間，通過各種給予企業(yè)稅收方面的優(yōu)惠政策來推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展。
因此，要促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，首先規(guī)范政府的稅收優(yōu)惠政策尤為必要，即稅收優(yōu)惠方面的政策法律亟待完善；其次，政府對(duì)有企業(yè)年金的企業(yè)提供必要降低稅率等的優(yōu)惠政策。此外，在個(gè)人所得稅方面，對(duì)參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工，應(yīng)當(dāng)規(guī)定其享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠權(quán)利。
二是規(guī)范企業(yè)年金的管理制度，使監(jiān)督管理體系實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，保證企業(yè)年金的安全。目前世界上大多數(shù)國家采用的企業(yè)年金管理形式是獨(dú)立的企業(yè)年金基金會(huì)。一般由一個(gè)或幾個(gè)地區(qū)的多個(gè)企業(yè)發(fā)起基金會(huì)，并且基金會(huì)本身與發(fā)起的企業(yè)完全相互獨(dú)立，這樣就避免了發(fā)起企業(yè)干預(yù)年金基金的管理運(yùn)作的可能性。而且在運(yùn)行費(fèi)用上，由多個(gè)企業(yè)聯(lián)合組建會(huì)得到大大降低，也有利于基金的規(guī)?；\(yùn)作。因此，這樣的獨(dú)立的企業(yè)年金基金會(huì)應(yīng)是我國借鑒的主要管理模式，由基金會(huì)來主要負(fù)責(zé)投資管理企業(yè)年金。在監(jiān)督方面，政府應(yīng)著力建立和不斷地完善監(jiān)管體系，使其系統(tǒng)化，可以貫穿到企業(yè)年金的設(shè)立、運(yùn)行等各個(gè)環(huán)節(jié)。
（三）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的多元化投資
基金監(jiān)管的基本思想應(yīng)該是由行政性的直接監(jiān)管向以經(jīng)濟(jì)、法律手段間接監(jiān)管為主，也就是從“政府直接管理”向“市場(chǎng)運(yùn)作、政府監(jiān)管”轉(zhuǎn)變，逐步建立起法律健全、職責(zé)明確、精干高效的監(jiān)管制度。