什么是個稅?
個稅,全稱個人所得稅,是指對個人取得的各種所得征收的稅。個人所得主要包括工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項。
誰需要繳納個稅?
任何在中國境內(nèi)取得個人所得的個人,無論其國籍或居住地,都需要繳納個稅。但以下情況可以免繳個稅:
- 殘疾軍人、傷殘人民警察和殘疾消防人員的傷殘撫恤金、一次性撫恤金
- 革命烈士、因公犧牲軍人、因公死亡退伍軍人的家屬的撫恤金及一次性生活補(bǔ)助費
- 社會保險撫恤金、社會救濟(jì)金
- 國家規(guī)定的其他免稅所得
個稅稅率是多少?
個稅稅率分為七級,分別為:
- 0%
- 3%
- 10%
- 20%
- 25%
- 30%
- 35%
個稅起征點是多少?
個稅起征點是指個人取得的所得達(dá)到一定數(shù)額后才開始征收個稅。目前,個稅起征點為每月5000元。
個稅如何計算?
個稅的計算公式為:應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
- 應(yīng)納稅所得額=個人所得-各項免稅所得-專項附加扣除
- 速算扣除數(shù)=相應(yīng)的速算扣除數(shù)(根據(jù)適用稅率對應(yīng)表確定)
個稅的納稅申報時間是什么時候?
個稅的納稅申報時間一般為全年1月1日至6月30日。如果個人有超出應(yīng)納稅所得額部分的稅款需要補(bǔ)繳,則需要在當(dāng)年7月1日至12月31日期間補(bǔ)繳。
個稅的扣繳方式有哪些?
個稅的扣繳方式主要有以下兩種:
- 單位代扣代繳:對于工資、薪金所得,由發(fā)放工資的單位代扣代繳。
- 個人自行申報:對于勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得,需要由個人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
在拿工資的時候經(jīng)常遇到個稅的問題,那么,什么是個稅呢?
一、個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。2011年6月30日,十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決通過了個稅法修正案,將個稅免征額由現(xiàn)行的2000元提高到3500元,適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%,自2011年9月1日起實施。
二、個人所得稅的征稅對象是:
1、居民納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人,是居民納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù),即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅。
2、非居民納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人,是非居民納稅義務(wù)人,承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其從中國境內(nèi)取得的所得,依法繳納個人所得稅。
三、個人所得稅的適用稅率是:
1、超額累進(jìn)稅率
(1)工資、薪金所得,適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。
(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。
2、比例稅率
對個人的稿酬所得,勞務(wù)報酬所得,特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的,除按20%征稅外,應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。