企業(yè)所得稅減免途徑
企業(yè)可以通過合法途徑減免所得稅,包括:國家稅收優(yōu)惠、技術(shù)創(chuàng)新減免、公益慈善減免、研發(fā)費用扣除、股權(quán)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠、固定資產(chǎn)投資減免。
國家稅收優(yōu)惠
國家針對特定行業(yè)或地區(qū)出臺減免稅收政策,如高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率、西部地區(qū)企業(yè)享受所得稅減半征收等。
技術(shù)創(chuàng)新減免
企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入,取得國家認(rèn)定的技術(shù)成果,可享受研發(fā)費用加計扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠等。
公益慈善減免
企業(yè)捐贈公益慈善事業(yè),符合條件的捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除,最高可扣除所得額的12%。
研發(fā)費用扣除
企業(yè)用于研發(fā)活動發(fā)生的費用,在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額的75%扣除,即研發(fā)費用可享受25%的稅收抵免。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠
企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入采用遞延納稅方式,符合條件的轉(zhuǎn)讓所得暫不繳納所得稅,轉(zhuǎn)讓所得用于再投資的,可以免稅。
固定資產(chǎn)投資減免
企業(yè)購置固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,符合條件的投資額可以按一定比例在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除,減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
企業(yè)所得稅是完全由資本負(fù)擔(dān)的稅種,是真正能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生重要影響的稅種,因此降低企業(yè)所得稅才是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)最有效的途徑。怎么怎么減免企業(yè)所得稅呢?
工資薪金社保
A、 在操作上首先要符合稅法上規(guī)定的形式的要件;
B、 簽定虛擬用工合同每月申報個稅即可;不一定要交納社保(具體人數(shù)自己掌握)
C、 對于一些簽定虛擬合同的員工可做辭退處理,給予補(bǔ)償這個可在稅前列支
D、根據(jù)公司的營業(yè)業(yè)績可增加10人左右,每人按3000左右設(shè)定標(biāo)準(zhǔn),一年可多列支36萬費用。
E、 至于新增員工社保問題可在年檢上做假的報表進(jìn)行,目前很多企業(yè)都這樣做,可行。
運輸裝卸費用:
A、 運輸費用是企業(yè)正常必須的費用,就加工制造行業(yè)來講可將比例設(shè)定在2%左右范圍內(nèi)。
B、 注意開票一定要找有正規(guī)業(yè)務(wù)的運輸公司或稅務(wù)局代開
C、 在操作上注意做好虛擬的運輸合同等形式上的文件
D、注意根據(jù)全年的業(yè)務(wù)情況盡量分期分批開票。全年總金額約20萬左右。開票稅點4-5%
勞務(wù)費用:
A、 臨時性有工可不用簽定合同,不用通過應(yīng)付工資科目核算,直接做成當(dāng)期費用。
B、 這種方式的列支需要簽定勞務(wù)協(xié)議到稅務(wù)局代開,一般可定期開,按公司業(yè)績看,一年開20萬可以。稅率在8.05%左右;實際操作中很多單位特別是建筑性行業(yè)根本沒開勞務(wù)發(fā)票直接做表列支,審計時候也基本上認(rèn)可通過。
廣告與業(yè)務(wù)宣傳費:
稅法規(guī)定15%以內(nèi)部分均為合法,但就公司性質(zhì)和規(guī)模上看,考慮合理性,可建議開業(yè)務(wù)宣傳費比例在收入1-2%比例內(nèi)為好。全年費用金額在10-15之間為宜。