減輕稅負(fù)的合法策略
企業(yè)可以通過(guò)合理的稅收籌劃來(lái)降低所得稅負(fù)擔(dān)，同時(shí)又不違反法律法規(guī)。這可以通過(guò)以下策略實(shí)現(xiàn)：
資本化支出扣除
企業(yè)可以將資本支出分?jǐn)偟劫Y產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)作為費(fèi)用扣除。這有助于延遲稅收，并在資產(chǎn)使用期間平攤費(fèi)用。
加速折舊
企業(yè)可以使用加速折舊方法，在較早的年份內(nèi)扣除更多的折舊費(fèi)用。這可以幫助減少當(dāng)期的應(yīng)稅收入。
研究與開(kāi)發(fā) (R&D) 支出抵扣
企業(yè)可將研發(fā)支出抵扣其應(yīng)稅收入，以鼓勵(lì)創(chuàng)新和研發(fā)活動(dòng)。這些抵扣有助于降低創(chuàng)新企業(yè)的稅負(fù)。
慈善捐款
企業(yè)可以將捐贈(zèng)給符合條件的慈善機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金或?qū)嵨锞杩钭鳛槎悇?wù)減免。這有助于支持慈善事業(yè)，同時(shí)降低企業(yè)的所得稅義務(wù)。
稅收損失結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)轉(zhuǎn)
企業(yè)可以將其當(dāng)期的稅收損失結(jié)轉(zhuǎn)至未來(lái)有利可圖的年份，以抵消未來(lái)的應(yīng)稅收入。這允許企業(yè)在虧損期間減少稅款，并在利潤(rùn)豐厚的年份增加稅款。
許多公司都被各種稅務(wù)拖住前進(jìn)的步伐，即便現(xiàn)在國(guó)家減稅政策如火如荼的進(jìn)行著，稅務(wù)還是挺高的，那么怎樣避免企業(yè)所得稅呢？
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時(shí)了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
譬如我們?cè)诓少?gòu)和進(jìn)貨時(shí)必須要取得合法的憑證（如發(fā)票等），使得企業(yè)付出去的每一分錢(qián)都能作為稅前允許抵扣的成本費(fèi)用。
又譬如2015年小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)大了優(yōu)惠的范圍。對(duì)應(yīng)納稅所得額減半后按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的范圍，從全年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元擴(kuò)大到20萬(wàn)元。如果我們能提前得知這個(gè)政策的出臺(tái)，那么，2015年年初我們就可以對(duì)當(dāng)年的利潤(rùn)指標(biāo)作出有利于減免稅的安排。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個(gè)合理的安排。
譬如小企業(yè)有流轉(zhuǎn)稅方面的優(yōu)惠政策，也有所得稅方面的優(yōu)惠政策。有時(shí)這兩個(gè)優(yōu)惠政策在某個(gè)臨界點(diǎn)上是此長(zhǎng)彼消的關(guān)系。例如某小企業(yè)既能享受每月不超過(guò)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額可免增值稅的政策，又能享受應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元減半、并按20%繳納企業(yè)所得稅。如果要充分享受流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠政策，必須放棄享受所得稅的優(yōu)惠政策。這時(shí)就要考慮是放棄那個(gè)優(yōu)惠政策可比較合算。
三、企業(yè)所得稅是一個(gè)跨年度的稅種，對(duì)節(jié)稅問(wèn)題應(yīng)該有長(zhǎng)期的規(guī)劃
由于企業(yè)的虧損額可以在其虧損年度的以后五年內(nèi)稅前抵扣（那么第六年如果還有五年前的虧損額就只能稅后用未分配利潤(rùn)來(lái)抵扣了。
譬如2014年國(guó)務(wù)院出臺(tái)了固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策，如果某企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)，選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊政策后，企業(yè)虧損在抵扣之后五年的利潤(rùn)中，抵扣不完。如果該企業(yè)選擇不享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。企虧損額可以在今后五年內(nèi)抵扣用完，五年內(nèi)累計(jì)繳納企業(yè)所得稅比選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊政策要少。那么，該企業(yè)應(yīng)該放棄享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。
總之，企業(yè)稅的所的合理規(guī)避是一個(gè)比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程。財(cái)會(huì)人員應(yīng)該熟悉業(yè)務(wù)，學(xué)好稅法，認(rèn)真專研，才能做到合理避稅。為企業(yè)以及社會(huì)創(chuàng)造更多的財(cái)富。