工資個(gè)人所得稅計(jì)算
個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額=工資收入-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除。適用稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所差異。速算扣除數(shù)是根據(jù)適用稅率確定的固定值。
專項(xiàng)附加扣除
專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。這些扣除項(xiàng)目可以減少應(yīng)納稅所得額，從而降低個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。
減免稅
符合一定條件的個(gè)人可以享受減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。例如，殘疾人員、低收入人員、獨(dú)生子女父母等可以享受一定額度的減免稅。減免稅額直接從應(yīng)納稅所得額中扣除。
稅率級(jí)數(shù)
個(gè)人所得稅的稅率級(jí)數(shù)共有七級(jí)。應(yīng)納稅所得額不同，適用的稅率也不同。稅率級(jí)數(shù)越高，適用稅率越高。最高稅率為45%，適用于應(yīng)納稅所得額超過96萬元的部分。
起征點(diǎn)
個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元。也就是說，當(dāng)個(gè)人月工資收入低于5000元時(shí)，不需要繳納個(gè)人所得稅。起征點(diǎn)之上，超過的部分需要按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅。
五險(xiǎn)一金
五險(xiǎn)一金包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金。這些費(fèi)用從工資中扣除，不會(huì)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，繳納五險(xiǎn)一金可以有效降低個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。
日常中，許多收益都要繳納個(gè)人所得稅，而工資個(gè)人所得稅是繳納個(gè)人所得稅中最常見的一種。只有當(dāng)我們明白工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，我們才能知道我們工資中不見了的那部分去了哪里。那工資個(gè)人所得稅到底如何計(jì)算呢?
我國(guó)的個(gè)人所得稅征收采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種計(jì)算方法。
超額累進(jìn)稅率是指將征稅對(duì)象按照一定標(biāo)準(zhǔn)劃分成相應(yīng)的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)的數(shù)額分別對(duì)應(yīng)規(guī)定的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，無論數(shù)額大小，都只按照一個(gè)固定統(tǒng)一的稅率征稅。
而我國(guó)的工資個(gè)人所得稅是按照超額累進(jìn)稅率的方法進(jìn)行計(jì)算的，往往采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。同時(shí)，需要注意的有以下幾點(diǎn)：
(一)含稅級(jí)距是指以含稅工資為依據(jù)，適用于不同稅率之間所得額的區(qū)間范圍，如超過1500元至4500元的部分。反之，不含稅級(jí)距是適用于不同稅率之間所得額的不以含稅工資為依據(jù)的區(qū)間范圍，如不超過1455元的部分。
(二)含稅級(jí)距適用于由納稅人自己繳納稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
(三)速算扣除數(shù)是指采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算得出的應(yīng)納稅額。