什么是未決賠款準(zhǔn)備金？
未決賠款準(zhǔn)備金是保險公司為支付尚未結(jié)算的索賠而撥備的資金。這些索賠包括已發(fā)生但尚未向公司申報的索賠，以及已申報但尚未處理的索賠。
未決賠款準(zhǔn)備金的重要性
未決賠款準(zhǔn)備金至關(guān)重要，因為它確保保險公司擁有充足的資金來履行其對保單持有人的義務(wù)。它還使公司能夠在索賠發(fā)生時保持財務(wù)穩(wěn)定，并有助于制定準(zhǔn)確的財務(wù)報表。
未決賠款準(zhǔn)備金的確定
未決賠款準(zhǔn)備金的確定是一個復(fù)雜的過程，需要考慮多種因素，包括索賠歷史、索賠趨勢和保險精算技術(shù)。保險精算師使用復(fù)雜的模型和統(tǒng)計數(shù)據(jù)來估計未來索賠成本。
未決賠款準(zhǔn)備金的挑戰(zhàn)
確定未決賠款準(zhǔn)備金的主要挑戰(zhàn)之一是索賠的不確定性。索賠的嚴(yán)重程度和數(shù)量可能因意外事故、自然災(zāi)害或其他不可預(yù)見的事件而發(fā)生重大變化。此外，保險欺詐和訴訟也可能對未決賠款準(zhǔn)備金造成影響。
管理未決賠款準(zhǔn)備金
保險公司通過多種策略來管理未決賠款準(zhǔn)備金，包括再保險、保費(fèi)調(diào)整和投資。再保險將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他保險公司，保費(fèi)調(diào)整可以幫助匹配未來索賠成本，投資可以產(chǎn)生收益以支持未決賠款準(zhǔn)備金。
未決賠款準(zhǔn)備金和 solvency II
solvency II 是歐盟保險業(yè)的監(jiān)管框架，它要求保險公司以穩(wěn)健的方式管理風(fēng)險，包括未決賠款準(zhǔn)備金。solvency II 包括一套標(biāo)準(zhǔn)和計算方法，旨在確保保險公司擁有足夠的資金來滿足其義務(wù)。
未決賠款準(zhǔn)備金和 IFRS 17
IFRS 17 是國際財務(wù)報告準(zhǔn)則，它為保險合同的會計提供了框架。IFRS 17 要求保險公司采用公平價值計量方法，其中未決賠款準(zhǔn)備金按現(xiàn)值計量。
未決賠款準(zhǔn)備金也稱作賠款準(zhǔn)備金，是指保險公司在會計年度決算以前發(fā)生保險責(zé)任而未賠償或未給付保險金，在當(dāng)年收入的保險費(fèi)中提取的資金。提取未決賠款準(zhǔn)備金的目的在于保證保險公司承擔(dān)將來的賠償責(zé)任或給付責(zé)任，切實保護(hù)被保險人及其受益人的權(quán)益。未決賠款準(zhǔn)備金不是保險公司的營業(yè)收入而是保險公司的負(fù)債。
當(dāng)會計年度結(jié)束時，被保險人已提出索賠，但在索賠人與保險人之間，尚未對這些案件是否屬于保險責(zé)任以及保險賠付額度等事項達(dá)成協(xié)議，稱為未決賠案。為未決賠案提存的責(zé)任準(zhǔn)備金即為未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金。
未決賠款準(zhǔn)備金具有以下三個特點：
1、未決賠款一般是以保險金形式支付被保險人或受益人，是確定的，因為未決賠款準(zhǔn)備金提取時保險事故已經(jīng)發(fā)生，其支付只是時間遲早的問題；
2、未決賠款準(zhǔn)備金一般全部轉(zhuǎn)化為保險金；
3、未決賠款準(zhǔn)備金的提取方法比較單一，即按照已經(jīng)提出的保險賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額，從當(dāng)年的自留保險費(fèi)中足額或者基本足額提取。