第一種情況：集團指定的賬戶屬于集團總公司，賬戶余額記錄在集團總公司賬上。其賬務處理如下：


　　1、集團總公司賬戶收到歸集的資金：


　　借：銀行存款-歸集賬戶


　　貸：其他應付款-××分公司


　　2、分公司賬戶的資金劃走歸集到集團賬戶：


　　借：其他應收款-集團總部


　　貸：銀行存款-劃款賬戶


　　3、當集團對分公司劃撥資金時：


　　A、集團總公司的賬務處理如下：


　　借：其他應付款-××分公司


　　貸：銀行存款-歸集賬戶


　　B、分公司的賬務處理如下：


　　借：銀行存款-劃款賬戶


　　貸：其他應收款-集團總部


第二種情況：資金歸集到集團指定的歸屬于分公司的銀行賬戶，由于資金的歸入賬戶與劃撥賬戶都在分公司賬務上記錄，因此集團總部無需進行賬務，由分公司做以下賬務處理：


　　借：銀行存款-歸集賬戶


　　貸：銀行存款-劃款賬戶