金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)算公式為：準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備的貸款資產(chǎn)余額×１％－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備余額。\r金融企業(yè)按上述公式計(jì)算的數(shù)額如為負(fù)數(shù)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。 （一）提取呆帳準(zhǔn)備金時(shí)，按規(guī)定的計(jì)算方法和比例計(jì)算應(yīng)提數(shù)額，填制特種轉(zhuǎn)帳收、付記帳憑證各一聯(lián)（注明計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金字樣）辦理轉(zhuǎn)帳，“計(jì)算表”作付方記帳憑證附件。會(huì)計(jì)分錄： 付：營(yíng)業(yè)外支出 貸款呆帳準(zhǔn)備金支出戶 收： 貸款呆帳準(zhǔn)備金 準(zhǔn)備金戶 貸款呆帳 （二）縣以下行處自提貸款呆帳準(zhǔn)備金的，應(yīng)填制特種轉(zhuǎn)帳收、付憑證和聯(lián)行往來憑證（或有關(guān)憑證），將提取的準(zhǔn)備金上劃地（市）分支行。轉(zhuǎn)帳時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 付：營(yíng)業(yè)外支出 貸款呆帳準(zhǔn)備金支出戶 收：聯(lián)行往帳 ××行往帳戶 或：××往來 ××往來戶 預(yù)提的各類貸款呆帳準(zhǔn)備金，當(dāng)年如有結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，次年年初應(yīng)根據(jù)上年決算資金平衡表各類應(yīng)提呆帳準(zhǔn)備金的年末貸款余額，重新計(jì)算應(yīng)提取數(shù)。如上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)少于應(yīng)提取數(shù)部分應(yīng)予補(bǔ)提；上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)大于應(yīng)提取數(shù)部分應(yīng)沖減貸款呆帳準(zhǔn)備金。沖減呆帳準(zhǔn)備金時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 付：貸款呆帳準(zhǔn)備金 貸款呆帳準(zhǔn)備金戶 收：營(yíng)業(yè)外支出 貸款呆帳準(zhǔn)備金支出戶