公司借款應注意哪些問題？

對于個人向企業(yè)借款的個人所得稅事項，主要根據《財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕 158號)以及《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復》(財稅〔2008〕83號)等文件規(guī)定處理。主要內容：1.納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。2.企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的。對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目繳納個人所得稅;對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅;對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。正確理解借款年度的概念《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，稅法和本條例所說的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。財稅〔2003〕 158號文件規(guī)定“在該納稅年度終了后不歸還借款”，指在發(fā)生借款的年度尚未歸還借款。如個人投資者于2016年12月向企業(yè)借款，在2016年12月31日尚未歸還的，即屬于“在該納稅年度終了后不歸還借款”的情形?！秶叶悇湛偩株P于印發(fā)〈個人所得稅管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕120號)規(guī)定，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產經營的借款，嚴格按照有關規(guī)定征稅。該條款中的“期限超過一年”與財稅〔2003〕 158號文件規(guī)定的“納稅年度終了”概念有所不同，應按照財稅〔2003〕 158號文件的規(guī)定執(zhí)行。二、用于生產經營的理解個人借款繳納個人所得稅的條件之一是“未用于企業(yè)生產經營”。稅務機關判斷個人借款是否用于生產經營在征管中有不小的難度，有些迫于無奈，只能根據年底是否歸還借款進行判定。某稽查案例顯示，某企業(yè)被稅務機關稽查后，為年底借錢不還的股東出具用于生產經營的各種證明，但最終也未得到稅務機關的認可。企業(yè)盈虧對視同分配的影響個人股東長期借款不還，是否應根據企業(yè)盈虧情況來判定其個人所得稅納稅義務?如企業(yè)虧損，即使股東的借款行為達到了規(guī)定的應納稅條件，是否不應視同分配計算個人所得稅，或者以實現的可供分配利潤為限來計算個人所得稅。在實務中，企業(yè)常以借款形式進行利潤分配。如股東要求回報，但出于稅款的考慮，代之以借款的形式。另外，企業(yè)假虧實盈，無法分配，用借款形式分配給股東同時規(guī)避個人所得稅義務等。因此，在判斷個人股東借款個人所得稅義務時，不應考慮企業(yè)盈虧情況。企業(yè)貸款要注意哪些問題？1、貸款費用存貓膩在申請辦理企業(yè)貸款時，很多銀行并不會將貸款費用完全出示給企業(yè)，這樣在無形之中甚至就提高了企業(yè)的融資成本。并且，除了這些以各種名目被收取的費用外，企業(yè)為了保持和銀行的良好關系，通常還需通過更加隱蔽的方式支付另一筆人情費。部分銀行信貸人員會幫助企業(yè)進行包裝，但往往要求或者暗示企業(yè)向某些資金中介人繳納一筆費用，方能促成貸款交易，部分費用甚至將增加3至6點的融資成本。2、搭售其他產品銀行為了緩釋吸收存款壓力，向貸款企業(yè)提出各種 回報 要求——有些銀行要求申貸企業(yè)先幫銀行拉來一定量的存款，并替銀行向存款方相關人員支付 灰色費用 ;有些銀行在幫企業(yè)發(fā)行債券時，要求企業(yè)必須返存一筆資金;有些銀行則強制申貸企業(yè)購買保險或基金，美其名曰 降低貸款風險 ，實則通過搭售賺取高額代理費。3、放款時間不明確

1.企業(yè)須經國家工商管理部門批準設立，登記注冊，持有營業(yè)執(zhí)照。2.實行獨立經濟核算，企業(yè)自主經營，自負盈虧。即企業(yè)獨立從事生產、經營活動的權利；有獨立的經營資金，獨立的財務計劃與財務報表；獨立計算盈虧，對立對外簽訂購銷合同。3.有一定數量的自有資金。如果企業(yè)沒有一定量的自有資金，一旦發(fā)生損失，必然危機銀行貸款，是信貸資金遭受損失。4.遵守政策法規(guī)和銀行信貸、結算管理制度，并按規(guī)定在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。5.生產經營有效益。企業(yè)所生產經營的產品必須是市場需要的，適銷對路的短線產品，能給社會和企業(yè)帶來效益，提高信貸資金的使用率。6.恪守信用。企業(yè)取得貸款后，還必須嚴格履行合同規(guī)定的各項義務。

　　一、什么是“速貸通”　　“速貸通”是建設銀行為滿足中小企業(yè)客戶快捷、便利的融資需求，對借款人不進行信用評級和一般額度授信，主要依據提供足額有效的抵(質)押擔保而辦理的貸款業(yè)務，從受理企業(yè)申請起10—15個工作日即可審批發(fā)放。　　二、“速貸通”的貸款對象　　貸款對象：經國家工商行政管理機關核準登記的中小企業(yè)客戶。具有本地區(qū)域經濟特征、主業(yè)突出、經營穩(wěn)定、特色明顯、具有較高科技含量、較好發(fā)展前景和較高成長性的中小企業(yè)客戶群體為重點支持對象?！　∪⒔杩钊嘶緱l件及貸款條件　　借款人條件有固定經營場所，經營穩(wěn)定，產品有市場、有效益；持有人民銀行核發(fā)的貸款證(卡)；信譽良好，具備履行合同、償還債務的能力，還款意愿良好，無不良信用記錄；貸款條件、貸款用途明確，合法合規(guī)；能提供符合要求的擔保；原則上由企業(yè)法定代表人、實際控制人或主要股東承擔連帶保證責任；建設銀行認為必要的其他條件。　　四、抵押物

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貸款需要什么手續(xù)-材料

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