增值稅減免賬務(wù)處理


  增值稅屬于價外稅,取得收款的時候,為了能夠正確核算業(yè)務(wù)收入,應(yīng)當(dāng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬。具體賬務(wù)處理如下:


  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額


  貸:營業(yè)外收入——減免稅額


  一般納稅人增值稅減免會計分錄


  1.發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時,會計分錄如下:


  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款


  貸:主營業(yè)務(wù)收入


  貸:應(yīng)交稅費-—應(yīng)交增值稅


  2.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金時:


  借:營業(yè)稅金及附加


  貸:應(yīng)交稅費(各類稅費的明細(xì))


  3.對于免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅,會計分錄如下:


  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交稅費應(yīng)——交增值稅


  借:應(yīng)交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加等


  貸:營業(yè)外收入——補貼收入