1、撥備覆蓋率(也稱為“撥備充足率”)是實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)。該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反映銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。
2、依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系(暫行)》,撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備對(duì)不良貸款的比率,該比率最佳狀態(tài)為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標(biāo),這個(gè)指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健,風(fēng)險(xiǎn)是否可控。
簡(jiǎn)單的講,由於銀行貸款給企業(yè)或個(gè)人,肯定有一部份人還不了錢,那麼還不了的錢就成了銀行的壞賬,壞賬是要沖銷的,就得從銀行凈利潤(rùn)中的一部份錢來(lái)做沖銷,這就叫銀行撥備覆蓋率,一般情況下?lián)軅涓采w率只要100%就可以了,也就是說(shuō)只要壞賬有多少撥備就多少,然而有很多不可預(yù)知的狀況發(fā)生銀行為了體現(xiàn)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策往往撥備覆蓋率比較高,財(cái)務(wù)保守穩(wěn)健的銀行撥備覆蓋率高達(dá)300%。
另外需要提一下的是,有些銀行在一些宏觀經(jīng)濟(jì)比較好的年景,銀行賺錢比較多,他們會(huì)多提計(jì)撥備覆蓋率,到了年景不好的時(shí)候,錢賺少了,就用原來(lái)?yè)軅涓采w率提計(jì)來(lái)做凈利潤(rùn)以達(dá)到美化財(cái)務(wù)報(bào)表,穩(wěn)定股價(jià)的作用,這個(gè)比較明顯的是浦發(fā)銀行和民生銀行。
撥備覆蓋率是銀行的重要指標(biāo),這個(gè)指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健,風(fēng)險(xiǎn)是否可控。