昨日起在安徽合肥舉辦2016年券商保薦代表人系列培訓(xùn)班（發(fā)行專題）上，監(jiān)管部門人士介紹了首發(fā)（IPO）財務(wù)審核最新五大原則，并透露，“預(yù)防財務(wù)造假、防范審核風(fēng)險”是IPO財務(wù)審核工作的重點，業(yè)績披露合規(guī)性審核是財務(wù)監(jiān)管核心。監(jiān)管部門即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查機制，并納入日常審核的范圍。
培訓(xùn)會上，監(jiān)管部門人士要求各大保薦機構(gòu)嚴(yán)格把關(guān)，防止帶病申報。要求券商對在審IPO項目進行自查自糾，一旦發(fā)現(xiàn)不符合發(fā)行條件事項的，應(yīng)及時主動撤回推薦。監(jiān)管部門將綜合運用“專項問核、現(xiàn)場檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。
財務(wù)審核五大新原則
參加此次培訓(xùn)的一位上市券商保代向證券時報記者介紹，監(jiān)管人士在培訓(xùn)會上，提出了IPO財務(wù)審核的五大基本原則：
一是依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管。監(jiān)管部門將全面圍堵“IPO造假”，完善監(jiān)管流程和工作效率。
二是合規(guī)性審核、系統(tǒng)性審核、整體性審核：IPO財務(wù)審核從申報企業(yè)的歷史沿革、股權(quán)變動、整體變更、并購重組、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭、業(yè)務(wù)演變、經(jīng)營模式、行業(yè)競爭、治理架構(gòu)、會計基礎(chǔ)工作等各個角度進行考量。
“財務(wù)審核不是孤立的行為?！北O(jiān)管部門人士強調(diào)，即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查機制，并納入日常審核的范圍，財務(wù)審核將嚴(yán)格審查發(fā)行人及保薦機構(gòu)的多項材料。
三是從行業(yè)——業(yè)務(wù)——財務(wù)角度，把好資本市場入門關(guān)：在“真實”的基礎(chǔ)上，力求財務(wù)會計信息的披露達(dá)到“充分、完整、準(zhǔn)確”的要求，并符合及時性的要求。
四是督促各市場主體勤勉盡責(zé)。監(jiān)管部門明確要求，保薦機構(gòu)嚴(yán)格把關(guān)，防止“帶病申報”，應(yīng)關(guān)注發(fā)行人申報期內(nèi)的盈利增長情況和異常交易，防范利潤操縱；券商應(yīng)控制風(fēng)險健全內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)核、風(fēng)控部門的作用。
五是加大懲處力度，對IPO中的違法違規(guī)行為加強問責(zé)，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。監(jiān)管部門將綜合運用“專項問核、現(xiàn)場檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。
32家企業(yè)IPO申請終止審查
“近期審核過程中，至少有十幾家企業(yè)今年上半年經(jīng)營數(shù)據(jù)與去年上半年相比，有比較大的下滑。”監(jiān)管部門人士表示，發(fā)行人應(yīng)該按照要求披露下一個報告期的經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)預(yù)告，包括營業(yè)收入、凈利潤同比變化預(yù)告，券商應(yīng)做出專業(yè)審核報告。
據(jù)統(tǒng)計，截至9月8日，今年以來已有32家企業(yè)IPO申請被“終止審查”。此外，從2014年至2016年9月14日，IPO發(fā)審會否決企業(yè)共35家。其中，主板中小板18家，創(chuàng)業(yè)板17家，涉及的主要財務(wù)問題包括“內(nèi)部控制不健全、信息披露不合規(guī)、會計基礎(chǔ)不規(guī)范、持續(xù)盈利能力存在重大不確定性、重要客戶或收入真實性存疑”等問題。（證券時報）