民營(yíng)銀行的數(shù)量已經(jīng)不再是“一只手就數(shù)得過來”。首批民營(yíng)銀行開業(yè)已經(jīng)（或接近）兩年，第二批民營(yíng)銀行也從去年8月份起漸次開業(yè)，然而，民營(yíng)銀行的公開披露仍然是“鳳毛麟角”。
根據(jù)《商業(yè)銀行信息披露辦法》規(guī)定，“商業(yè)銀行應(yīng)將信息披露的內(nèi)容以中文編制成年度報(bào)告，于每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)披露”，且“放置于商業(yè)銀行的主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，并按銀監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定及時(shí)登載于互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，確保公眾能方便地查閱”。然而，截至《證券日?qǐng)?bào)》記者發(fā)稿，僅天津金城銀行在官網(wǎng)披露了2016年年報(bào)，另有部分銀行展示的是2015年年報(bào)。
“年報(bào)應(yīng)該很快會(huì)披露出來”，多家民營(yíng)銀行相關(guān)人士向《證券日?qǐng)?bào)》記者回復(fù)稱，“最快本周將會(huì)把年報(bào)掛網(wǎng)”。另據(jù)了解，部分民營(yíng)銀行表示，“已向監(jiān)管部門提交了年度報(bào)告，并向股東及相關(guān)利益人進(jìn)行了披露”。
強(qiáng)制信披
對(duì)于商業(yè)銀行來說，進(jìn)行充分的信息披露并不是一個(gè)可選項(xiàng)，而是一個(gè)必選項(xiàng)。今年3月底，曾有一家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行因未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露年報(bào)信息等原因受到監(jiān)管處罰。
《商業(yè)銀行信息披露辦法》規(guī)定，“本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行”。本報(bào)記者注意到，該規(guī)定也適用于農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、城市信用社等。
“雖然該規(guī)定頒布之際，民營(yíng)銀行牌照尚未頒發(fā)，因此規(guī)定的適用性列舉中沒有專門提到民營(yíng)銀行。但是作為非政策性銀行，民營(yíng)銀行的商業(yè)銀行屬性還是明確的”，資深法律界人士對(duì)本報(bào)記者表示，“除非監(jiān)管部門明示對(duì)于民營(yíng)銀行豁免，否則民營(yíng)銀行還是應(yīng)該執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的。”另據(jù)本報(bào)記者了解，民營(yíng)銀行在監(jiān)管序列中，是比照城商行進(jìn)行管理的。
從披露內(nèi)容來看，按照規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理、年度重大事項(xiàng)等信息。此外，商業(yè)銀行應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的總量及重大關(guān)聯(lián)方交易的情況，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料，包括存貸款數(shù)據(jù)、資本充足狀況以及表外項(xiàng)目的年末余額及其他具體情況。
財(cái)報(bào)難覓
雖然首批民營(yíng)銀行已經(jīng)運(yùn)行了至少一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，但是部分民營(yíng)銀行信息披露的及時(shí)性還是存疑。根據(jù)規(guī)定，“商業(yè)銀行應(yīng)將年度報(bào)告置放在商業(yè)銀行的主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，并按銀監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定及時(shí)登載于互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，確保公眾能方便地查閱”。
截至記者發(fā)稿，信息披露可謂“十分完美”的民營(yíng)銀行僅有天津金城銀行。該行官網(wǎng)不僅披露了2016年年報(bào)，還披露了2016年社會(huì)責(zé)任報(bào)告。此外，在該行官網(wǎng)首頁直接就可點(diǎn)擊進(jìn)入信息披露欄目，路徑簡(jiǎn)單清晰。其年報(bào)披露的內(nèi)容較為詳盡、界面清新友好。
在其余開業(yè)較早的民營(yíng)銀行中，華瑞銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相對(duì)而言比較透明。該行官網(wǎng)專門設(shè)有信息披露欄目，但里面僅有一條信息——2015年年度報(bào)告?！蹲C券日?qǐng)?bào)》記者點(diǎn)擊進(jìn)入發(fā)現(xiàn)，年報(bào)內(nèi)容比較完備，也包括了監(jiān)管要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。從格式上來看，與傳統(tǒng)銀行財(cái)報(bào)的頁面布局十分相似，基本包含了監(jiān)管所要求的內(nèi)容要素。此外，華瑞銀行官微曾在今年5月23日發(fā)布“2周年數(shù)看華瑞”，以圖文方式簡(jiǎn)要介紹了資產(chǎn)規(guī)模、存貸款規(guī)模、收入、利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
網(wǎng)商銀行官網(wǎng)同樣設(shè)有信息披露欄目，但里面截至目前僅有2015年年報(bào)，該行也是去年最早在官網(wǎng)公示年報(bào)的民營(yíng)銀行。從其2015年年報(bào)的內(nèi)容和格式來看，信息量比較大，也包含了監(jiān)管所要求的披露要素。
除了金城銀行以外，其余民營(yíng)銀行也回復(fù)稱，“最快本周將會(huì)把年報(bào)掛網(wǎng)”?！八^確保公眾能方便地查閱，顯然僅向監(jiān)管披露是不夠的，民營(yíng)銀行應(yīng)該盡快達(dá)標(biāo)監(jiān)管”，資深法律界人士反復(fù)向本報(bào)記者強(qiáng)調(diào)，“民營(yíng)銀行的信息披露不僅內(nèi)容很重要，程序也必須合規(guī)”。
本報(bào)記者同時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行在年報(bào)披露遇到困難或特殊情況時(shí)，會(huì)向監(jiān)管部門申請(qǐng)延期披露，不過，記者逐條檢索延期公告，卻并未發(fā)現(xiàn)民營(yíng)銀行的“請(qǐng)假條”。
牌照附加強(qiáng)監(jiān)管
對(duì)于民營(yíng)銀行，監(jiān)管部門在首批銀行開業(yè)逾一年之際給出的評(píng)價(jià)是“民營(yíng)銀行的運(yùn)行總體是平穩(wěn)的，為傳統(tǒng)市場(chǎng)帶來了一些新的活力。由于民營(yíng)銀行家數(shù)還比較少，規(guī)模也比較小，影響還不太明顯”。此后，隨著民營(yíng)銀行名單擴(kuò)圍，其各具特色的業(yè)務(wù)模式也越來越吸引了市場(chǎng)的注意。
不過，與傳統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)切入金融領(lǐng)域不同，民營(yíng)銀行的持牌并不是單純的權(quán)利，而是附加了相對(duì)強(qiáng)監(jiān)管。
“這種監(jiān)管一方面是監(jiān)管部門的嚴(yán)格管理，另一方面則是公眾的監(jiān)督”，一位股份制銀行有關(guān)人士曾對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，“互聯(lián)網(wǎng)金融與銀行此前并不處于同一個(gè)監(jiān)管框架和緯度，一部分創(chuàng)新和極致的客戶體驗(yàn)也是在與銀行監(jiān)管要求不一致的情況下實(shí)現(xiàn)的。民營(yíng)銀行如今的情況則不同，其牌照認(rèn)定了銀行屬性，有權(quán)利自然也有義務(wù)，因此必須更為穩(wěn)扎穩(wěn)打地經(jīng)營(yíng)?！保ㄗC券日?qǐng)?bào)）