企業(yè)所得稅規(guī)避
企業(yè)所得稅是企業(yè)需要繳納的一種重要稅收，但是可以通過(guò)一些合法的方式進(jìn)行規(guī)避，例如：
- 利用稅收優(yōu)惠政策：國(guó)家出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，比如高新技術(shù)企業(yè)享受所得稅減免等，企業(yè)可以利用這些政策合理避稅。
- 合理利用關(guān)聯(lián)交易：企業(yè)可以與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行交易，通過(guò)合理控制交易價(jià)格，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到所得稅稅率較低的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而達(dá)到避稅的目的。
- 設(shè)立分公司：企業(yè)可以在不同地區(qū)設(shè)立分公司，將業(yè)務(wù)分散到稅收優(yōu)惠地區(qū)，從而降低整體所得稅稅負(fù)。
- 加大研發(fā)投入：企業(yè)可以通過(guò)加大研發(fā)投入，享受所得稅減免等優(yōu)惠政策，從而降低稅負(fù)。
- 采用稅收遞延策略：企業(yè)可以采用稅收遞延策略，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)為資本公積或其他形式，從而推遲納稅時(shí)間，達(dá)到避稅的目的。
規(guī)避企業(yè)所得稅的常見(jiàn)問(wèn)答
問(wèn)：規(guī)避企業(yè)所得稅和偷稅漏稅有什么區(qū)別？
答：規(guī)避企業(yè)所得稅是利用合法手段降低稅負(fù)，而偷稅漏稅則是違反稅法逃避稅收，兩者性質(zhì)完全不同。
問(wèn)：企業(yè)規(guī)避所得稅需要承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)嗎？
答：企業(yè)規(guī)避所得稅只要符合稅法規(guī)定，就不會(huì)承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)，但如果采用違法手段，則可能面臨法律制裁。
問(wèn)：企業(yè)所得稅規(guī)避的具體方法有哪些？
答：企業(yè)所得稅規(guī)避的方法有很多，常見(jiàn)的有利用稅收優(yōu)惠政策、合理利用關(guān)聯(lián)交易、設(shè)立分公司、加大研發(fā)投入、采用稅收遞延策略等。
問(wèn)：企業(yè)規(guī)避所得稅需要考慮哪些因素？
答：企業(yè)規(guī)避所得稅需要考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、稅法規(guī)定等因素，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的規(guī)避策略。
問(wèn)：企業(yè)規(guī)避所得稅是否可以長(zhǎng)期實(shí)施？
答：企業(yè)規(guī)避所得稅不能長(zhǎng)期實(shí)施，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定會(huì)不斷變化，企業(yè)需要根據(jù)稅法變化及時(shí)調(diào)整規(guī)避策略，否則可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。
問(wèn)：企業(yè)所得稅規(guī)避是否會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？
答：企業(yè)所得稅規(guī)避會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所得稅費(fèi)用，但只要符合稅法規(guī)定，就不會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。
在合法的情況下，企業(yè)合理避稅是允許的，以合法的手段與方式來(lái)達(dá)到減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)的合法行為，那企業(yè)所得稅怎么規(guī)避呢？
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時(shí)了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
譬如我們?cè)诓少?gòu)和進(jìn)貨時(shí)必須要取得合法的憑證（如發(fā)票等），使得企業(yè)付出去的每一分錢(qián)都能作為稅前允許抵扣的成本費(fèi)用。
又譬如2015年小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)大了優(yōu)惠的范圍。對(duì)應(yīng)納稅所得額減半后按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的范圍，從全年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元擴(kuò)大到20萬(wàn)元。如果我們能提前得知這個(gè)政策的出臺(tái)，那么，2015年年初我們就可以對(duì)當(dāng)年的利潤(rùn)指標(biāo)作出有利于減免稅的安排。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個(gè)合理的安排。
譬如小企業(yè)有流轉(zhuǎn)稅方面的優(yōu)惠政策，也有所得稅方面的優(yōu)惠政策。有時(shí)這兩個(gè)優(yōu)惠政策在某個(gè)臨界點(diǎn)上是此長(zhǎng)彼消的關(guān)系。例如某小企業(yè)既能享受每月不超過(guò)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額可免增值稅的政策，又能享受應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元減半、并按20%繳納企業(yè)所得稅。如果要充分享受流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠政策，必須放棄享受所得稅的優(yōu)惠政策。這時(shí)就要考慮是放棄那個(gè)優(yōu)惠政策可比較合算。
三、企業(yè)所得稅是一個(gè)跨年度的稅種，對(duì)節(jié)稅問(wèn)題應(yīng)該有長(zhǎng)期的規(guī)劃
由于企業(yè)的虧損額可以在其虧損年度的以后五年內(nèi)稅前抵扣（那么第六年如果還有五年前的虧損額就只能稅后用未分配利潤(rùn)來(lái)抵扣了。
譬如2014年國(guó)務(wù)院出臺(tái)了固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策，如果某企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)，選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊政策后，企業(yè)虧損在抵扣之后五年的利潤(rùn)中，抵扣不完。如果該企業(yè)選擇不享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。企虧損額可以在今后五年內(nèi)抵扣用完，五年內(nèi)累計(jì)繳納企業(yè)所得稅比選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊政策要少。那么，該企業(yè)應(yīng)該放棄享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。