合理避稅的合法途徑

個人所得稅是公民應繳納的稅款,但是可以通過合法途徑合理避稅,例如:

利用免稅額度

個人所得稅法規(guī)定,每個納稅年度每個納稅人享有5000元的免征額度。這部分收入不征收個人所得稅。

利用專項附加扣除

在計算應納稅所得額時,可以享受專項附加扣除,如子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等。這些扣除項目可以減少應納稅所得額,從而降低應納稅額。

利用稅收遞延

稅收遞延是指推遲納稅時間的行為。例如,參加商業(yè)健康保險、購買特定理財產(chǎn)品等,可以享受稅收遞延的優(yōu)惠政策,從而減少當前的稅務負擔。

利用所得分類繳稅

個人的收入分為綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得。綜合所得和經(jīng)營所得適用不同的稅率,偶然所得需繳納20%的稅率。合理利用所得分類繳稅,可以降低整體稅負。

利用稅收洼地

有些地區(qū)為了吸引人才或發(fā)展經(jīng)濟,出臺了稅收洼地政策,給予企業(yè)和個人一定的稅收優(yōu)惠。企業(yè)和個人可以考慮選擇在稅收洼地落戶或投資,從而享受稅收優(yōu)惠。

問答

工資、薪金、勞務報酬所得等綜合所得。

子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、醫(yī)療支出、大病醫(yī)療費用等。

購買商業(yè)健康保險、參加養(yǎng)老金計劃、購買年金保險等。

個人所得稅法規(guī)定,綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的收入類別不同,適用不同的稅率。

稅收洼地一般給予企業(yè)和個人一定的稅收優(yōu)惠,如稅收減免、稅率優(yōu)惠等。


個人所得稅的避稅,是合理的分解并轉(zhuǎn)移一本分工資性收入,不是偷稅,是合理避稅。那么,怎樣合理避個人所得稅呢?

一,差旅費用報銷

出差產(chǎn)生的費用是可以用正規(guī)發(fā)票報銷的,是不計稅的。這部分費用包括餐飲費用,交通費用,汽車加油費,通信費,住宿費用等。比如張三月薪15000元,每月個人承擔的社保公積金2500元,如果沒有差旅費用報銷,張三每月的個稅為1245元,如果公司允許他每月報銷差旅費用3000元,那么實際公司發(fā)給他工資為12000元,他每月的個稅為645元,減少個稅600元!

二,住房費用報銷

對于大城市的外來務工人員,住房費用約占他們收入的20%甚至30%,這一部分費用如果用發(fā)票報銷,那么可以節(jié)省不少個稅。舉個例子,張三月薪15000元,每月個人承擔的社保公積金2500元,正常來說,他每月繳納個稅為1245元,如果他每月報銷租房費用4000元,實際公司給他的工資為11000元,那么他每月的個稅為445元,每月減少個稅800元!

三,巧用年終獎

年終獎扣稅是國家給工薪階級職工的一種稅務優(yōu)惠政策,職工可以把全年的獎金單獨作為一個月繳納個人所得稅,以達到少繳個稅的目的。年終獎扣個稅是先將員工當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)對照相應的適用稅率和速算扣除數(shù)計算。舉例說明,如果張三2018年1月的月薪為15000元,2018年1月其個人社保和公積金費用為2500元,那么張三1月份的工資應納稅所得額張三月薪15000元,每月個人承擔的社保公積金2500元。2017年度年終獎為24000元,年終獎24000/12=2000元,對應的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105,那么年終獎應納稅額=24000*10%-105=2295元。如果這24000不按年終獎申報,那么張三1月份要繳納個稅7245元,多出6000元。由此可見,巧用年終獎可以節(jié)省大筆個稅。