個稅籌劃指南
合理的個稅籌劃可以幫助納稅人降低稅負,優(yōu)化財務狀況。以下是一些常見的問題及其對應的答案,可供參考:
Q1:哪些收入需要繳納個稅?
根據(jù)《個人所得稅法》,在我國境內取得的下列所得,應繳納個人所得稅:工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業(yè)單位的承包、轉包所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;偶然所得和其他所得。
Q2:個稅有哪些免征額?
根據(jù)國家規(guī)定,納稅人每月有5000元的免征額,超過部分才需繳納個人所得稅。免征額可用于抵扣工資、薪金所得和其他所得,以減少應納稅所得額。
Q3:個稅稅率如何計算?
個人所得稅采用超額累進稅率,即不同收入部分適用不同的稅率。2023年個稅稅率表如下:應納稅所得額不超過3萬元的部分,稅率為3%;超過3萬元至12萬元的部分,稅率為10%;超過12萬元至25萬元的部分,稅率為20%;超過25萬元至35萬元的部分,稅率為25%;超過35萬元至55萬元的部分,稅率為30%;超過55萬元至80萬元的部分,稅率為35%;超過80萬元的部分,稅率為45%。
Q4:是否存在個稅抵扣項目?
是的,納稅人可以享受一定的個稅抵扣項目,包括:子女教育費、繼續(xù)教育費、大病醫(yī)療費、住房貸款利息、住房租金等。這些抵扣項目可以減少應納稅所得額,從而降低稅負。
Q5:延遲繳稅有哪些方式?
納稅人可以通過以下方式延遲繳稅:延期繳納個稅;緩繳個稅;分期繳納個稅。延期繳納個稅適用于納稅人因特殊情況無法按期繳納稅款;緩繳個稅適用于納稅人因不可抗力或納稅確有困難的情況;分期繳納個稅適用于納稅人應納稅額較高的情況。
個人所得稅的納稅籌劃是個人理財?shù)囊粋€重要組成部分,同樣的年收入不同的發(fā)放方式對個人所得稅是有重大影響的,我們要對他進行籌劃,個人所得稅如何籌劃呢?
一、個人所得稅籌劃的兩個大原則
1、提前籌劃原則,所謂提前籌劃是指納稅事項或義務未發(fā)生時,就要開始對納稅的事項進行預判預估,然后再對納方案進行研究、選擇、確定。不能再納稅事項或義務發(fā)生后,再來做所謂的合理避稅,這是掩蓋事實真相,偽造、變造、隱匿相關資料,納稅人將承擔偷稅的法律責任。
2、全局考量原則,辯證唯物主義告訴我們:事物是普遍聯(lián)系的。稅與稅之間也是相互聯(lián)系的,不能因為籌劃個稅打到了節(jié)稅目的,確使得企業(yè)其他的稅負增加了,這樣的納稅籌劃是沒有意義的,所以做稅收籌劃的時候也要全局考量,不能只窺一斑,不見全豹。
二、具體措施
1、利用年終一次性獎金
這個思路應用的非常普遍了,基本上大部分公司都活應用這個。比如高管李經理,月工資7500,全年無獎金。全年應交個稅(7500-3500)×10%-105=295,全年共納稅為3540元,;假設每月發(fā)6000元,年終發(fā)18000元獎金,全年應繳個稅為(6000-3500)×10%-105+18000×3%=2220。這樣全年節(jié)稅3540-2220=1320元。
2、避免進入高稅率區(qū)。應盡量避免臨界所得進入高檔稅率區(qū)。比如企業(yè)高管王主管8月份的個人所得稅應納稅所得額適用10%的稅率,再多發(fā)幾十元工資,稅率就變成20%了,那么這幾十元就應盡量改期發(fā)放,避免“看似發(fā)的多,到手的反而少”的尷尬。
3、提高福利,減少名義所得。比如把個人收入變?yōu)閱挝粚β毠さ母@麆诒VС?,個人收入就可以在單位經營成本中稅前扣除。假設公司葉總監(jiān),月薪7500,但是他每月租房要花費2000元,這樣在簽訂勞動合同的時候就可以把工資定在5500,然后要求公司為李總監(jiān)提供住房,支付房租。這樣李總監(jiān)可節(jié)稅,公司支付的房租作為職工福利也是可以稅前扣除的。
4、利用稅收優(yōu)惠。比如最近的商業(yè)健康險稅前扣除。
5、季節(jié)性生成企業(yè),盡量均衡每月所得。對于一些淡季旺季收入波動比較打的行業(yè),可以合理設置每月的薪水,這樣也可以節(jié)稅。