計(jì)算工資個(gè)人所得稅的方法是什么

計(jì)算工資個(gè)人所得稅的方法

工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法如下：應(yīng)納稅工資額=工資收入-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)扣除-免征額；應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅工資額-標(biāo)準(zhǔn)扣除；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

五險(xiǎn)一金

五險(xiǎn)一金包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金由個(gè)人和單位共同繳納，失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)由單位繳納，生育保險(xiǎn)由個(gè)人繳納。

專項(xiàng)扣除

專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金和捐贈(zèng)等。其中，子女教育和繼續(xù)教育的專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每年12000元，贍養(yǎng)老人、住房貸款利息和住房租金的專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)由納稅人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，捐贈(zèng)的專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)為納稅人實(shí)際捐贈(zèng)額的30%，但最高不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的10%。

免征額

免征額是指納稅人每月不征收個(gè)人所得稅的收入部分。目前，免征額為3500元。這意味著，納稅人每月收入低于3500元，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

標(biāo)準(zhǔn)扣除

標(biāo)準(zhǔn)扣除是國(guó)家規(guī)定的對(duì)納稅人的統(tǒng)一扣除額度。目前，標(biāo)準(zhǔn)扣除為每月5000元。這意味著，納稅人每月收入高于5000元，但低于8000元，需要繳納個(gè)人所得稅。

適用稅率

適用稅率是針對(duì)不同應(yīng)納稅所得額部分，國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的不同稅率。目前，適用稅率分為7個(gè)檔次：0-3000元為3%，3000-12000元為10%，12000-25000元為20%，25000-35000元為25%，35000-55000元為30%，55000-80000元為35%，80000元以上為45%。

速算扣除數(shù)

速算扣除數(shù)是針對(duì)不同適用稅率檔次，國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的不同扣除額度。目的是簡(jiǎn)化納稅人的計(jì)算過(guò)程。具體速算扣除數(shù)如下：3%檔為0元，10%檔為210元，20%檔為1410元，25%檔為2660元，30%檔為4410元，35%檔為6360元，45%檔為14160元。

日常中，許多收益都要繳納個(gè)人所得稅，而工資個(gè)人所得稅是繳納個(gè)人所得稅中最常見(jiàn)的一種。只有當(dāng)我們明白工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，我們才能知道我們工資中不見(jiàn)了的那部分去了哪里。那么計(jì)算工資個(gè)人所得稅的方法是什么?

我國(guó)的個(gè)人所得稅征收采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種計(jì)算方法。

超額累進(jìn)稅率是指將征稅對(duì)象按照一定標(biāo)準(zhǔn)劃分成相應(yīng)的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)的數(shù)額分別對(duì)應(yīng)規(guī)定的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，無(wú)論數(shù)額大小，都只按照一個(gè)固定統(tǒng)一的稅率征稅。

而我國(guó)的工資個(gè)人所得稅是按照超額累進(jìn)稅率的方法進(jìn)行計(jì)算的，往往采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。同時(shí)，需要注意的有以下幾點(diǎn)：

(一)含稅級(jí)距是指以含稅工資為依據(jù)，適用于不同稅率之間所得額的區(qū)間范圍，如超過(guò)1500元至4500元的部分。反之，不含稅級(jí)距是適用于不同稅率之間所得額的不以含稅工資為依據(jù)的區(qū)間范圍，如不超過(guò)1455元的部分。

(二)含稅級(jí)距適用于由納稅人自己繳納稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

(三)速算扣除數(shù)是指采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算得出的應(yīng)納稅額。

在得到總工資的基礎(chǔ)上，采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，我們可以得出工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是：

第一步：應(yīng)納稅所得額=總工資—社會(huì)保險(xiǎn)金—免征額

第二步：工資個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額X稅率—速算扣除數(shù)

需要注意的是：

(1)社會(huì)保險(xiǎn)金通常指“五險(xiǎn)一金”“三險(xiǎn)一金”，主要包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，住房公積金。

(2)免賠額是指免賠的數(shù)額，即個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，自2011年起個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500。

舉個(gè)例子，李某的工資為7000，需要購(gòu)買五險(xiǎn)一金600，那么他應(yīng)該繳納的工資所得稅是多少呢?我們按照上述計(jì)算方法：?應(yīng)納稅所得額=7000—600—3500=2900 ?工資個(gè)人所得稅=2900X0.1—105=185，因此李某需要繳納的工資個(gè)人所得稅為185元。

工資個(gè)人所得稅的計(jì)算雖然涉及很多方面，但是每個(gè)方面都是詳細(xì)具體的，只有我們知道工資個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的，我們才知道我們的錢花在了哪個(gè)地方。