以前這個(gè)表叫《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》。
本表適用于發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人填報(bào)。納稅人 根據(jù)稅法、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019 年第 86 號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019 年第 85 號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度，填報(bào)貸款損失準(zhǔn)備金會計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。只要會計(jì)上發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。
（一）列次填報(bào)
第 1 列“上年末貸款資產(chǎn)余額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的上年末貸款資產(chǎn)余額。
第 2 列“本年末貸款資產(chǎn)余額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的本年末貸款資產(chǎn)余額。
第 3 列“上年末貸款損失準(zhǔn)備金余額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的上年末貸款損失準(zhǔn)備金余額。
第 4 列“本年末貸款損失準(zhǔn)備金余額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的本年末貸款損失準(zhǔn)備金余額。
第 5 列“上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額。
第 6 列“本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額。
第 7 列“計(jì)提比例”：填報(bào)納稅人對應(yīng)貸款按照稅收規(guī)定準(zhǔn)予計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的比例。
第 8 列“按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額與計(jì)提比例計(jì)算的準(zhǔn)備金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定根據(jù)按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額與計(jì)提比例計(jì)算的準(zhǔn)備金額。
第 9 列“截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。
第 10 列“準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)第 4 列與第 8 列的孰小值減第 9 列金額
第 11 列：“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 4-3-10 列金額。
（二）行次填報(bào)
第 1 行“一、金融企業(yè)”：填報(bào)金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。
第 2 行“（一）貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)金融企業(yè)執(zhí)行《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于
金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019 年第 86 號）規(guī)定的貸款資產(chǎn)的情況。
第 3 行“（二）涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)金融企業(yè)執(zhí)行《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019 年第 85 號）規(guī)定的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款資產(chǎn)的情況。
第 5 行“次級類貸款”：填報(bào)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中次級類貸款資產(chǎn)的情況。
第 6 行“可疑類貸款”：填報(bào)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中可疑類貸款資產(chǎn)的情況。
第 7 行“損失類貸款”：填報(bào)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中損失類貸款資產(chǎn)的情況。
第 8 行“二、小額貸款公司”：填報(bào)經(jīng)省級金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。
第 9 行“三、其他”：填報(bào)除上述列舉情形外的貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。
第 10 行“合計(jì)”：填報(bào)第 1加8加9 行的合計(jì)金額。