貸款利息費(fèi)用也是一種費(fèi)用。是否開具發(fā)票主要涉及企業(yè)所得稅的稅前扣除。然后延伸到企業(yè)所得稅稅前扣除是否應(yīng)取得發(fā)票
國家稅務(wù)總局2018年第28號關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告定義了兩點。二哥不動這些東西。具體含義分為兩種情況
a.如果您的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目,除特殊情況之外,您應(yīng)將發(fā)票作為扣除憑證
b.如果您的費(fèi)用不屬于應(yīng)稅項目,則發(fā)票在正常情況之下不作為扣除憑證。但是,如果可以按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具發(fā)票,發(fā)票也可以用作稅后扣除憑證
因此,如果貸款利息支出開具發(fā)票
當(dāng)然,隨著營業(yè)稅改為增值稅,增值稅已經(jīng)統(tǒng)一了江湖。事實上,它已經(jīng)實現(xiàn)了行業(yè)和行業(yè)的全面覆蓋。當(dāng)然,貸款利息費(fèi)用也屬于增值稅的應(yīng)稅項目。當(dāng)然,在您支付手續(xù)費(fèi)時,發(fā)票必須用作扣除憑證。如果你沒有拿到發(fā)票,你覺得有什么風(fēng)險嗎
當(dāng)時,你說我們一直都是這樣。很抱歉,我將根據(jù)“CS 2016第36號文件附件1注釋”補(bǔ)齊以前的所有注釋。“金融服務(wù)”是指經(jīng)營金融和保險的業(yè)務(wù)活動,包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓
1、貸款服務(wù)
貸款是指將資金借貸給他人以獲取利息收入的經(jīng)營活動
各種占用和銀行棟拆借資金的收入,包括金融商品持有前夕(包括到期日)的利息收入(保本收入、報酬、資金占用費(fèi)、報酬等)、信用卡透支的利息收入、,購買轉(zhuǎn)售金融商品取得的利息收入、融資融券取得的利息收入、融資回租、押金、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入、增值稅按貸款業(yè)務(wù)支付。如果沒有記錄發(fā)票,可能會產(chǎn)生什么后果
如果企業(yè)不使用發(fā)票,企業(yè)所得稅可能會增加稅收
2、貸款利息發(fā)票可以扣除嗎
貸款利息也需要開具發(fā)票,但可以開具普通增值稅發(fā)票,因為目前貸款利息不能扣除進(jìn)項稅,而是作為稅前扣除憑證,貸款利息也需要根據(jù)發(fā)票
3、如果你不能得到發(fā)票,滿足條件,提供證據(jù),并且不需要增稅。如果您不符合要求,請進(jìn)行納稅調(diào)整
暫時未取得發(fā)票,那么這種情況,稅收上是可以補(bǔ)救的。
所得稅方面,按照28號公告的相關(guān)規(guī)定。
如果匯算清繳之前你能拿到發(fā)票(不管是開具時間),那你就不用納稅調(diào)整,如果拿不到發(fā)票,滿足條件,提供了證明,也不用納稅調(diào)增,如果都不滿足,那請做納稅調(diào)整。
如果您不增加稅收,稅務(wù)局會在最終結(jié)算之后發(fā)現(xiàn),并且可以給您補(bǔ)救措施
當(dāng)然,如果您不符合條件,并且不扣減地增加稅收,按照本辦法第十四條的規(guī)定,取得符合條件的發(fā)票等內(nèi)部憑證或者提供能夠證明支出真實性的相關(guān)材料的,可以在支出發(fā)生當(dāng)年追溯扣除相應(yīng)支出的稅前金額,但追溯期限不得超過5年。