企業(yè)單位在財(cái)務(wù)核算處理過程中，對(duì)于在銀行開立結(jié)算賬戶時(shí)，收到的開戶銀行計(jì)付的對(duì)公賬戶存款資金利息的，應(yīng)記入企業(yè)單位財(cái)務(wù)費(fèi)用科目項(xiàng)下的存款利息收入明細(xì)科目核算，賬務(wù)處理科目為，借記銀行存款科目，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用科目-利息收入。
計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，利息支出增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
計(jì)提利息支出：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
收到存款利息：借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
如果是每季度的存款利息收入，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 利息金額負(fù)數(shù)，貸：銀行存款—利息正數(shù)。
如果是貸款利息支出，每月計(jì)提利息支出，借財(cái)務(wù)費(fèi)用—貸款利息，貸：預(yù)提費(fèi)用—貸款利息或其他應(yīng)付款—預(yù)提利息，到期付利息時(shí)，借：預(yù)提費(fèi)用—貸款利息或其他應(yīng)付款—預(yù)提利息，貸：銀行存款。
沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。依據(jù)銀行利息回單，作為原始憑證，有的銀行對(duì)公賬戶的利息是按照季度結(jié)算，有的是按照月份結(jié)息。出納員要按照銀行利息回單做財(cái)，用紅字沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。出納員每月要及時(shí)與銀行對(duì)賬，作出銀行余額調(diào)解表，配合會(huì)計(jì)把好銀行存款這一關(guān)。
企業(yè)收到銀行利息應(yīng)計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目,一般借記"銀行存款",貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用".但由于利潤表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目取數(shù)時(shí)都會(huì)取用借方的發(fā)生額,所以應(yīng)該將結(jié)息收入進(jìn)行紅字借記的會(huì)計(jì)處理,具體會(huì)計(jì)處理如下:
借:銀行存款
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)