隨著商業(yè)銀行的不斷創(chuàng)新，目前在業(yè)內(nèi)已經(jīng)有了表外業(yè)務(wù)的延伸———“表表外”這一說(shuō)法，包括理財(cái)、債券承銷(xiāo)和委托貸款等發(fā)展很快，且業(yè)務(wù)余額較大。較之傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量與控制的難度更大，極易形成風(fēng)險(xiǎn)防控的薄弱地帶。

“銀行表外業(yè)務(wù)規(guī)模之大、產(chǎn)品迭代速度之快，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理體系不斷優(yōu)化提出了更高的要求，而目前部分表外業(yè)務(wù)的信息統(tǒng)計(jì)卻還需要依靠手工匯總方式獲得?！碑咇R威中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)總監(jiān)陶進(jìn)偉表示，商業(yè)銀行亟需一套完善的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

記者了解到，《指引》對(duì)商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容、頻率、形式以及合作金融機(jī)構(gòu)信息披露均進(jìn)行了明確的要求，提倡“信息透明原則”，不僅對(duì)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)收集、整理提出了更高的要求，還要求商業(yè)銀行加強(qiáng)與合作方的溝通，增強(qiáng)不同主體所披露信息的關(guān)聯(lián)性。業(yè)內(nèi)人士表示，為加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，商業(yè)銀行和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)需要齊頭并進(jìn)、共同發(fā)力。

“在制定表外業(yè)務(wù)審計(jì)方案時(shí)，外部審計(jì)師應(yīng)充分考慮表外業(yè)務(wù)所包含的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)以及現(xiàn)階段所面臨的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，將審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)資源集中到信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隔離及風(fēng)險(xiǎn)隱匿等風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，制定出符合銀行特點(diǎn)的審計(jì)計(jì)劃，使審計(jì)能夠覆蓋較多層面，涵蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)條線?！碧者M(jìn)偉表示。

“商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)具有交叉性的特征，未來(lái)應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)視圖，全面加強(qiáng)穿透式風(fēng)險(xiǎn)管理。”華夏銀行戰(zhàn)略發(fā)展部副總經(jīng)理沈小平表示，強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)將成為下一步銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管控的重要內(nèi)容，針對(duì)不同表外業(yè)務(wù)特征設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況作出快捷判斷并采取必要措施。

表外業(yè)務(wù)盈利水平或被約束

《指引》強(qiáng)調(diào)防止風(fēng)險(xiǎn)藏匿，要求銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)評(píng)估審查，建立專(zhuān)業(yè)化管理機(jī)制，對(duì)各種擔(dān)保關(guān)系通過(guò)法律合同予以明確；要求對(duì)擔(dān)保承諾類(lèi)、實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的規(guī)定審慎計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，計(jì)提資本；強(qiáng)調(diào)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)減值準(zhǔn)備和資本計(jì)提進(jìn)行監(jiān)測(cè)。

業(yè)內(nèi)人士表示，上述規(guī)定可能會(huì)直接對(duì)銀行盈利水平產(chǎn)生約束，體現(xiàn)擠泡沫、防風(fēng)險(xiǎn)的原則?！皬恼咭鈭D看，與此前‘嚴(yán)監(jiān)管’的思路一脈相承?！泵裆淌照J(rèn)為，相比于央行MPA考核，銀監(jiān)會(huì)對(duì)資本充足率的要求對(duì)銀行的影響更大。

交行研究報(bào)告認(rèn)為，在實(shí)質(zhì)重于形式的監(jiān)管原則下，商業(yè)銀行承擔(dān)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)將受到較大的影響，尤其是占用資本較多的非標(biāo)和權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，未來(lái)對(duì)這類(lèi)業(yè)務(wù)將實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度，部分業(yè)務(wù)還將面臨計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，并增加資本要求的監(jiān)管措施。

魏驥遙表示，對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)強(qiáng)調(diào)“全面且有針對(duì)性”的管理方式，將使部分風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)不能再“蒙混過(guò)關(guān)”。銀行對(duì)于表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)限額、授權(quán)、審批等方面的管理都需要更加精細(xì)的操作。這將間接促使銀行偏向于發(fā)行更容易走完流程的產(chǎn)品，即風(fēng)險(xiǎn)更小、透明度更高的產(chǎn)品；而對(duì)于部分透明度較低、潛在風(fēng)險(xiǎn)較高的產(chǎn)品，銀行的積極性可能會(huì)有所降低。（金融時(shí)報(bào)）