稅收扶持政策范圍

該通知適用于登記為個(gè)體工商戶、微小企業(yè)，且符合重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)條件的納稅人。

創(chuàng)業(yè)初期扶持政策

自2023年1月1日起，符合條件的重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)初期，可享受3年免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。此優(yōu)惠適用于納稅人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

稅收減免政策

符合條件的重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)納稅人，可享受企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅等稅收減免優(yōu)惠。具體減免幅度和適用條件由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

稅務(wù)登記便利化

為簡(jiǎn)化重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)登記程序，降低創(chuàng)業(yè)門(mén)檻，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)將簡(jiǎn)化稅務(wù)登記流程，提供便捷高效的登記服務(wù)。

稅收優(yōu)惠宣傳

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣傳，通過(guò)多種渠道向重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)納稅人宣講政策，提高優(yōu)惠政策知曉度和享受率。

稅務(wù)服務(wù)保障

稅務(wù)機(jī)關(guān)將建立完善重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅務(wù)服務(wù)機(jī)制，為納稅人提供個(gè)性化稅費(fèi)服務(wù)，解答咨詢(xún)，指導(dǎo)納稅申報(bào)，保障其依法享受稅收優(yōu)惠政策。


財(cái)稅〔2019〕22號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、人力資源社會(huì)保障廳（局）、扶貧辦，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局、人力資源社會(huì)保障局、扶貧辦：

為進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策通知如下：

一、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。

上述人員具體包括：1.納入全國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；2.在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

二、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。