很多企業(yè)老板和財(cái)務(wù)人員在問(wèn)：朋友公司向銀行貸款1000萬(wàn)，借我們公司帳戶作為受托支付的收款帳戶，收到資金后，我們?cè)俎D(zhuǎn)回給朋友公司或朋友指定的其他公司，這樣做我們公司有什么風(fēng)險(xiǎn)？
網(wǎng)上有很多答案，基本上都是說(shuō)有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，最好不要這樣做。
只不過(guò)，中國(guó)是個(gè)人情社會(huì)，朋友（有時(shí)時(shí)候是重要客戶）找到你，你不幫忙，以后怎么在生意場(chǎng)上混呢？
通過(guò)這篇文章，我想幫大家總結(jié)一下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后也會(huì)給大家一些解決問(wèn)題的建議。
背景知識(shí)：貸款受托支付，不僅是銀行的要求，也是銀監(jiān)會(huì)的要求，主要目的是為了管理貸款用途（防止貸款資金被用來(lái)炒房、炒股之類）。企業(yè)最常見的大額用途就是支付供應(yīng)商貨款，一般常規(guī)的流動(dòng)資金貸款審批通過(guò)之后，銀行不會(huì)將貸款轉(zhuǎn)給借款人自動(dòng)使用，而是要求貸款人，委托銀行將貸款資金轉(zhuǎn)入借款人提供的供應(yīng)商賬戶，通常還要求貸款企業(yè)提供和這個(gè)供應(yīng)商簽訂的《購(gòu)銷合同》，內(nèi)容一般是借款人從供應(yīng)商那里采購(gòu)商品或服務(wù)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對(duì)于貸款企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要是損失資金的風(fēng)險(xiǎn)。幫你過(guò)帳的企業(yè)，可能面臨不可預(yù)見的訴訟，你的貸款資金剛到他帳上，他的帳戶被法院查封了。別說(shuō)不可能這么巧吧，天下的事，無(wú)巧不成書，在這種重大事情上，萬(wàn)萬(wàn)不可大意。很多企業(yè)貸款是還舊借新，還款資金是高額利息周轉(zhuǎn)來(lái)的，本來(lái)打算用幾天就可以還掉，一旦資金被凍結(jié)，后果不堪設(shè)想。
對(duì)于過(guò)帳企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要是稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，我們?cè)诒尘爸R(shí)那段提到，受托支付通常需要提供給銀行一份《購(gòu)銷合同》，匯款單上的用途通常也寫著“貨款”。這就意味著一旦稅務(wù)檢查到這些單據(jù)，基本上就做實(shí)了認(rèn)定為銷售的證據(jù)。企業(yè)面臨承擔(dān)最高13%的增值稅、相應(yīng)的附加稅和最高25%的企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)；還可能涉及滯納金和罰款。
建議：找受托支付單位的優(yōu)先次序：集團(tuán)（或家族）成員企業(yè)且有日常采購(gòu)業(yè)務(wù) > 集團(tuán)（或家族）成員企業(yè)且工商登記經(jīng)營(yíng)范圍有相關(guān)業(yè)務(wù) > 關(guān)系好的供應(yīng)商。
《購(gòu)銷合同》優(yōu)先次序：日?！顿?gòu)銷合同》> 專為本次貸款受托支付簽訂的《購(gòu)銷合同》（付款條款為“款后貨”，后面講付款路徑安排就知道為什么了）。
受托收款單位開戶行選擇：非貸款銀行，如：貸款銀行為工商銀行，受托收款單位開戶行選建設(shè)銀行。
付款路徑安排：貸款行工商銀行→收款企業(yè)建設(shè)銀行帳戶→借款企業(yè)招商銀行帳戶；資金返回的用途：退回預(yù)收賬款；同時(shí)雙方補(bǔ)簽一份：因某某原因，賣方無(wú)法按期交付產(chǎn)品，經(jīng)雙方友好協(xié)商無(wú)償退回預(yù)付帳款的補(bǔ)充協(xié)議。
保障資金安全：一種是化整為零，1000萬(wàn)，為10筆，100萬(wàn)完成進(jìn)出，再匯第二筆100萬(wàn)；另一種方法，安排一位工作人員，到位方單位實(shí)時(shí)督促及時(shí)完成打款。
我們絕不可以為了幫朋友的忙，做違法違規(guī)的事情；我們也絕不可以朋友有難袖手旁觀。
借款企業(yè)與受托收款企業(yè)必須是真實(shí)意愿，有意向受托收款企業(yè)采購(gòu)一批商品，于是簽訂了《購(gòu)銷合同》，合同約定先款后貨，于是借款企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款，用于支付該筆貨款；后來(lái)因?yàn)槟撤N原因，賣方確實(shí)無(wú)法如期交貨，于是雙方協(xié)商退回預(yù)付款項(xiàng)。