“遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費(fèi)用”都是“所得稅費(fèi)用”科目的明細(xì)科目，如果賬面價(jià)值大于計(jì)稅價(jià)值，那么就是說(shuō)明應(yīng)該補(bǔ)稅了，所以是遞延所得稅負(fù)債，要是賬面價(jià)值小于計(jì)稅價(jià)值，那么就是遞延所得稅資產(chǎn)。
有如下公式幫助你理解：
1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負(fù)債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）
2、遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）
3、遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
這個(gè)公式得出的正數(shù)，就是遞延所得稅費(fèi)用；負(fù)數(shù)，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的必須是“所得稅費(fèi)用”，這樣才會(huì)影響遞延所得稅費(fèi)用或遞延所得稅收益。