計(jì)算工資個(gè)人所得稅的方法

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法如下：應(yīng)納稅所得額=工資收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)。應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額-專項(xiàng)附加扣除。稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

工資個(gè)人所得稅的適用稅率

工資個(gè)人所得稅的適用稅率分七級(jí)，分別是：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

工資個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)

工資個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自2019年1月1日起調(diào)整為每月5000元。

專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等多個(gè)項(xiàng)目。符合條件的納稅人可以在應(yīng)納稅所得額中扣除相應(yīng)金額，以降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

速算扣除數(shù)

速算扣除數(shù)是根據(jù)適用稅率對(duì)應(yīng)的扣除額計(jì)算的。計(jì)算公式為：速算扣除數(shù)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-稅率分級(jí)對(duì)應(yīng)扣除額。

工資個(gè)人所得稅的繳納

工資個(gè)人所得稅由用人單位代扣代繳。納稅人可以登錄個(gè)人所得稅APP或網(wǎng)站查詢自己的納稅記錄和個(gè)人所得稅信息。

個(gè)稅退稅

如果納稅人實(shí)際繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額，可以申請(qǐng)個(gè)稅退稅。納稅人可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP或網(wǎng)站提交退稅申請(qǐng)，符合條件的納稅人可以獲得退稅。


日常中，許多收益都要繳納個(gè)人所得稅，而工資個(gè)人所得稅是繳納個(gè)人所得稅中最常見(jiàn)的一種。只有當(dāng)我們明白工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，我們才能知道我們工資中不見(jiàn)了的那部分去了哪里。那怎么計(jì)算工資個(gè)人所得稅呢?

我國(guó)的個(gè)人所得稅征收采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種計(jì)算方法。

超額累進(jìn)稅率是指將征稅對(duì)象按照一定標(biāo)準(zhǔn)劃分成相應(yīng)的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)的數(shù)額分別對(duì)應(yīng)規(guī)定的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，無(wú)論數(shù)額大小，都只按照一個(gè)固定統(tǒng)一的稅率征稅。

而我國(guó)的工資個(gè)人所得稅是按照超額累進(jìn)稅率的方法進(jìn)行計(jì)算的，往往采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。同時(shí)，需要注意的有以下幾點(diǎn)：

(一)含稅級(jí)距是指以含稅工資為依據(jù)，適用于不同稅率之間所得額的區(qū)間范圍，如超過(guò)1500元至4500元的部分。反之，不含稅級(jí)距是適用于不同稅率之間所得額的不以含稅工資為依據(jù)的區(qū)間范圍，如不超過(guò)1455元的部分。

(二)含稅級(jí)距適用于由納稅人自己繳納稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

(三)速算扣除數(shù)是指采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算得出的應(yīng)納稅額。

在得到總工資的基礎(chǔ)上，采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，我們可以得出工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是：

第一步：應(yīng)納稅所得額=總工資—社會(huì)保險(xiǎn)金—免征額

第二步：工資個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額X稅率—速算扣除數(shù)

需要注意的是：

(1)社會(huì)保險(xiǎn)金通常指“五險(xiǎn)一金”“三險(xiǎn)一金”，主要包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，住房公積金。

(2)免賠額是指免賠的數(shù)額，即個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，自2011年起個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500。

舉個(gè)例子，李某的工資為7000，需要購(gòu)買五險(xiǎn)一金600，那么他應(yīng)該繳納的工資所得稅是多少呢?我們按照上述計(jì)算方法：?應(yīng)納稅所得額=7000—600—3500=2900 ?工資個(gè)人所得稅=2900X0.1—105=185，因此李某需要繳納的工資個(gè)人所得稅為185元。

工資個(gè)人所得稅的計(jì)算雖然涉及很多方面，但是每個(gè)方面都是詳細(xì)具體的，只有我們知道工資個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的，我們才知道我們的錢花在了哪個(gè)地方。